¿Me conviene la retribución flexible (seguro, comida, transporte, guardería)?
La retribución flexible te compensa si el producto tiene exención de IRPF y ya ibas a pagarlo: ahorras el tipo de IRPF que te toca sobre la parte exenta.
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Pero la Seguridad Social se calcula sobre el total y no baja (con 30.000 € brutos en Madrid y un seguro de salud de 600 € al año solo 500 € están exentos y ahorras unos 139 €; con una tarjeta restaurante de 2.420 € al año, unos 673 €). Si el producto no tiene exención (gimnasio, móvil) o cedes más sueldo del permitido, no hay ahorro de impuestos. Elige producto, sueldo y comunidad y te damos el IRPF que ahorras y el veredicto.
Qué es y qué ganas de verdad
La retribución flexible consiste en cobrar menos en dinero y recibir a cambio, pagado por tu empresa, un producto con trato fiscal favorable. Lo que ganas es el IRPF que dejas de pagar sobre la parte exenta; no ganas Seguridad Social, porque la base de cotización cuenta la remuneración total, en dinero o en especie, y solo excluye una lista cerrada de conceptos (Ley General de la Seguridad Social, art. 147) en la que no están estos productos.
Productos con exención de IRPF en 2026
| Producto | Tope exento | Condición principal |
|---|---|---|
| Seguro de salud | 500 € al año por persona (1.500 € si tiene discapacidad) | Cubre al empleado y, si quieres, a su cónyuge e hijos |
| Tarjeta restaurante o vales | 11 € por día de trabajo | Solo hostelería, nominativa, sin acumular lo no gastado y sin dietas exentas ese día |
| Transporte público | 1.500 € al año (136,36 € al mes en tarjeta) | Solo títulos de transporte colectivo |
| Guardería | Sin tope en la ley | Primer ciclo de educación infantil en centro autorizado |
Lo que supera el tope tributa igual que el sueldo. Si tu empresa te da el dinero para que compres el producto tú, es renta dineraria y no hay exención (Ley del IRPF, art. 42.1); tiene que contratarlo y pagarlo ella. Un gimnasio, un móvil o un curso que eliges tú no tienen exención.
Ejemplos que calcula la herramienta
Con 30.000 € brutos en Madrid y un producto que cuesta lo mismo que el sueldo que cedes (Ley del IRPF, art. 42.3):
| Producto | Parte exenta | IRPF que ahorras al año |
|---|---|---|
| Seguro de salud de 600 € (1 persona) | 500 € | 139 € |
| Tarjeta restaurante de 2.420 € (11 € × 220 días) | 2.420 € | 673 € |
| Guardería de 3.000 € | 3.000 € | hasta 834 € (−166 € si aplicas el incremento por maternidad) |
| Otro producto (gimnasio) de 600 € | 0 € | 0 € |
El ahorro es el tipo de IRPF de tu tramo (en este ejemplo, un 27,8 % de la parte exenta) y sube con el sueldo. Con sueldos bajos (20.000 €) la reducción por rendimientos del trabajo y la deducción de la DA 61.ª suben al bajar tus ingresos, y el ahorro puede superar ese porcentaje.
Cómo decidir
- Que ya ibas a gastarlo. Si no ibas a contratarlo, ceder sueldo es gastar más, no ahorrar.
- Que no cedas más de lo que cuesta. Si cedes 500 € de bruto por algo que por tu cuenta te cuesta 300 €, pierdes 61 € aunque el producto esté exento (en Madrid con 30.000 €).
- Que el importe cabe en el tope. Un euro por encima del tope exento no ahorra IRPF: mira «Parte exenta» en el resultado.
- Que la ley te deja cederlo. El salario en especie no puede pasar del 30 % de tus percepciones salariales ni dejar tu dinero por debajo del salario mínimo (Estatuto de los Trabajadores, art. 26.1): con 30.000 € son 9.000 € y con 20.000 € son 2.906 €. Normalmente se pacta contigo (un cambio impuesto tiene sus propias reglas, ET art. 41).
- Guardería y deducción por maternidad. Si ya aplicas el incremento de hasta 1.000 € por gastos de guardería, lo que pague la empresa exento deja de contar para él (art. 81.2): la calculadora lo suma al veredicto; ceder 2.000 € de una guardería de 3.000 € conserva el incremento y ahorra unos 556 €. Mira también deducción por maternidad y familia numerosa.
- Mira también comparar ofertas de trabajo y subir la retención.
Supuestos del cálculo (léelo antes de decidir)
- El límite del 30 % de tus percepciones salariales (ET, art. 26.1) cuenta también el salario en especie que ya cobres, que no se modela.
- Es el IRPF final del año, con la normativa de 2026, un contrato indefinido a jornada completa, un año completo y solo rentas del trabajo; no la retención de la nómina. Se supone la prima del seguro repartida por igual entre las personas cubiertas.
- Se supone que la empresa valora el producto por el sueldo que cedes. Si lo valora distinto, o te lo da más barato por una póliza de grupo, cambia la diferencia entre coste y sueldo cedido.
- No se ha contrastado el criterio de la Dirección General de Tributos: la ley no excluye la exención cuando el producto sustituye a sueldo, pero tu plan de empresa puede tener condiciones propias.
- No incluye País Vasco ni Navarra (régimen foral), vehículos, vivienda, préstamos a empleados, planes de pensiones de empleo, acciones de la empresa ni la retribución en especie de directivos.
- Castilla y León, Murcia y La Rioja: cifra autonómica orientativa. Por debajo del salario mínimo (17.094 €) rigen bases de cotización mínimas que no se modelan.
Esto es información orientativa, no asesoramiento fiscal ni laboral.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto IRPF ahorro con la retribución flexible?
El tipo de IRPF que te corresponde sobre la parte exenta del producto, no sobre todo el sueldo que cedes. Con 30.000 € brutos en Madrid: un seguro de salud de 600 € tiene exentos 500 € y ahorra unos 139 € al año; una tarjeta restaurante de 2.420 € (11 € al día durante 220 días), unos 673 €; una guardería de 3.000 €, hasta 834 € de IRPF, pero si ya aplicas el incremento de la deducción por maternidad por guardería (art. 81.2) pierdes hasta 1.000 € y el resultado queda en unos −166 €: cediendo 2.000 € ahorras unos 556 €. Es el IRPF final del año, no la retención de la nómina.
¿La retribución flexible reduce lo que cotizo a la Seguridad Social?
No. La base de cotización cuenta la remuneración total, en dinero o en especie, y solo excluye una lista cerrada de conceptos (artículo 147 de la Ley General de la Seguridad Social) en la que no están el seguro, la comida, el transporte ni la guardería. Con 30.000 € brutos pagas 1.950 € de Seguridad Social con o sin retribución flexible, y tus futuras prestaciones se calculan igual.
¿Cuánto sueldo puedo cambiar por retribución flexible?
Hasta el 30 % de tus percepciones salariales, sin dejar el dinero que cobras por debajo del salario mínimo (artículo 26.1 del Estatuto de los Trabajadores). Con 30.000 € brutos son 9.000 € al año; con 20.000 € lo marca el salario mínimo de 17.094 € y son 2.906 €. Además cuenta la especie que ya cobres, y normalmente se pacta contigo (un cambio impuesto tiene sus propias reglas, ET art. 41).
¿Qué topes exentos tiene cada producto en 2026?
Seguro de salud: 500 € al año por persona (1.500 € con discapacidad). Tarjeta restaurante: 11 € por día de trabajo. Transporte público: 1.500 € al año. Guardería de primer ciclo de educación infantil autorizada: sin tope en la ley. Lo que supera el tope tributa como sueldo.
¿Y si el producto no está en la lista (gimnasio, móvil, ordenador)?
No hay exención: tributa como si cobraras ese dinero. Solo sale a cuenta si tu empresa lo consigue más barato que tu precio, por ejemplo con una póliza de grupo; usa el producto «Otro» con un coste por tu cuenta mayor que el sueldo que cedes.
Supuestos y fuentes
Modelo propio para 2026, consultado el 2/10/2026 en el BOE: Ley del IRPF, consolidada a 30/09/2026 (https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764), art. 42.1 (el dinero para comprar el producto es renta dineraria), art. 42.3 letras a (comedor y fórmulas indirectas), b (guardería), c (seguro de enfermedad: 500 € por persona, 1.500 € con discapacidad) y e (transporte colectivo: 1.500 € al año), art. 81.2 (la guardería exenta no cuenta para el incremento de la deducción por maternidad) y arts. 19, 20, 63, 74 y DA 61.ª (IRPF del trabajo, como en comparar ofertas); Reglamento del IRPF (https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2007-6820), arts. 45.2 (11 € diarios), 46 y 46 bis (136,36 € al mes y 1.500 € al año en tarjeta de transporte); Ley General de la Seguridad Social (https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2015-11724), art. 147 (remuneración total en dinero o en especie; exclusiones cerradas); Estatuto de los Trabajadores (https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2015-11430), arts. 26.1 (salario en especie: máximo 30 % y sin bajar del salario mínimo) y 41 (modificación sustancial de condiciones); salario mínimo de 17.094 € (Real Decreto 126/2026, https://www.boe.es/boe/dias/2026/02/19/pdfs/BOE-A-2026-3815.pdf); cotización: Orden PJC/297/2026 (https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2026-7296). Revisado el 3-10-2026: sin cambios por la derogación del RDL 26/2026 (BOE-A-2026-20526). No hay Presupuestos de 2026. Supuestos: contrato indefinido a jornada completa, un año completo, solo rentas del trabajo, la empresa paga el producto y lo valora por el sueldo que cedes. No cubre País Vasco ni Navarra, vehículos, vivienda, préstamos, planes de pensiones de empleo, acciones ni directivos. Ejemplo editable: 30.000 €, 600 €, 220 días. Información orientativa, no asesoramiento fiscal ni laboral. Parámetros actualizados el 2026-10-02. Los cálculos se hacen en tu navegador; no enviamos tus datos a ningún servidor.
Esta herramienta es orientativa y no constituye asesoramiento financiero. Comprueba las condiciones concretas de tu contrato y, si la decisión es importante, consulta con un profesional. Lee nuestra política de uso de IA.
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