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Qué hacer con tu dinero antes de fin de año: plan de pensiones, pérdidas, donativos y retribución flexible

Por Equipo de Entre Muchos · Publicado el 2 de octubre de 2026 · Actualizado el 10 de octubre de 2026

Respuesta corta: cuatro decisiones solo cuentan en la renta de 2026 si las ejecutas antes del 31 de diciembre (el IRPF se cierra con el año natural: Ley del IRPF, art. 12): aportar a un plan de pensiones (1.500 € con 35.000 € de rendimientos en Madrid ahorran 417 € de IRPF), vender con pérdidas para compensar ganancias, donar a una entidad acogida a la Ley 49/2002 (300 € donados bajan la cuota 220 €) y, si eres autónomo, cambiar tu base de cotización para el 1 de enero. La retribución flexible de 2027 y los décimos compartidos de Navidad tienen su propio plazo antes. Ninguna es un regalo: el plan tributa al rescatarlo, la pérdida es dinero que ya perdiste y donar siempre cuesta algo.

Calcula el tuyo: Plan de pensiones o fondo indexado →

Las fechas, de un vistazo

El periodo impositivo del IRPF es el año natural y las ganancias y pérdidas se imputan al año de la venta (Ley 35/2006 del IRPF, arts. 12 y 14.1.c), consultada el 2 de octubre de 2026. Todas las fechas, con aviso para tu calendario, en el calendario de decisiones.

1. Plan de pensiones: el ahorro de hoy contra el impuesto de mañana

Lo que aportas reduce tu base imponible del año, con un límite: el menor de 1.500 € o el 30 % de tus rendimientos netos del trabajo y de actividades (Ley del IRPF, arts. 51 y 52). Ahorras tu tipo marginal: con 35.000 € de rendimientos en Madrid, 1.500 € aportados bajan el IRPF de 2026 en 417 € (marginal del 27,8 %). Más de 1.500 € a un plan individual no está permitido: el exceso debe retirarse antes del 30 de junio del año siguiente.

La otra cara: el rescate tributa como rendimiento del trabajo, en la escala general. En el ejemplo de la calculadora (25 años, 4 % anual antes de comisiones, 1 % de comisión en el plan frente a 0,2 % en un fondo indexado y rescate de una vez con rentas parecidas a las de hoy), el plan deja 49.491 € y el fondo 57.863 €: 8.371 € más con el fondo. El plan solo gana si al rescatar tributas a un tipo medio menor que el punto de equilibrio que calcula la página con tu tipo marginal, tus comisiones y tus años. Compruébalo en plan de pensiones o fondo indexado y, si ya vas a rescatar, en capital, renta o mixto.

2. Vender con pérdidas: compensa, pero no recompres en 2 meses

Una pérdida por venta de acciones o fondos compensa sin límite las ganancias patrimoniales del año y, lo que sobre, hasta el 25 % de tus dividendos e intereses; el resto se arrastra 4 años (Ley del IRPF, art. 49). En el ejemplo de la calculadora (12.000 € de ganancias, 2.000 € de pérdidas, 3.000 € de dividendos e intereses y una pérdida latente de 5.000 €), vender baja la cuota del ahorro de 2.610 € a 1.560 €: ahorras 1.050 €.

• La regla de los 2 meses: si compras valores homogéneos en los 2 meses anteriores o posteriores a la venta (1 año si no cotizan), la pérdida no computa este año (art. 33.5.f y g). Vender el 20 de diciembre y recomprar en enero deja el ahorro de 2026 en 0 €.
• Un saldo negativo de 2022 caduca tras la declaración de 2026: úsalo antes de vender otra pérdida que lo desplace.
• Traspasar un fondo no computa la pérdida (art. 94.1.a): para aprovecharla hay que reembolsar. Lo compara traspasar o reembolsar.
• Si recompras el mismo valor más barato, es un aplazamiento del impuesto, no un descuento.

Con tus datos: vender con pérdidas antes de fin de año.

3. Donativos: el mejor tramo son los primeros 250 €

Si la entidad está acogida a la Ley 49/2002, deduces en la cuota el 80 % de los primeros 250 € y el 40 % del resto (45 % si donas a la misma entidad tres años seguidos por un importe igual o creciente), con un tope del 10 % de tu base liquidable (Ley 49/2002, art. 19; Ley del IRPF, art. 69.1). Con 300 € donados la cuota baja 220 € y te cuesta 80 €: con la deducción estatal donar siempre cuesta algo. Cuenta para 2026 lo donado dentro de 2026, con el certificado de la entidad (art. 24). Si tu cuota es baja, la deducción puede quedarse corta: donativos y IRPF.

4. Retribución flexible de 2027: el plazo lo pone tu empresa

Cambiar sueldo por seguro de salud (500 € exentos al año por persona), tarjeta restaurante (11 € por día de trabajo), transporte público (1.500 € al año) o guardería solo ahorra IRPF sobre la parte exenta, y la Seguridad Social no baja (Ley del IRPF, art. 42.3; LGSS, art. 147). Con 30.000 € brutos en Madrid, un seguro de 600 € deja unos 139 € al año y una tarjeta restaurante de 2.420 €, unos 673 €. Son los topes de 2026; los de 2027 serán los que fije la norma vigente entonces. No hay fecha legal para elegir: muchas empresas abren la ventana en otoño (por confirmar con la tuya). Más en ¿me conviene la retribución flexible? y en la guía para subir tu sueldo neto.

5. Lotería de Navidad: si compartes, que conste antes del sorteo

Cada décimo tiene 40.000 € exentos y el resto tributa al 20 %, retenido al cobrar (Ley del IRPF, disposición adicional 33.ª). Si el décimo es compartido, la exención se reparte entre los cotitulares: con 10 a partes iguales, un décimo de 400.000 € deja 32.800 € a cada uno. Si cobra uno solo y reparte sin acreditar la cotitularidad, según el criterio de la Agencia Tributaria lo entregado puede ser una donación sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. El sorteo se celebra el 22 de diciembre (por confirmar); los importes de 2026 se publican en noviembre. Detalle en la guía de lotería de Navidad y Hacienda.

6. Autónomos: dos plazos de diciembre

El cambio de base pedido en noviembre o diciembre surte efecto el 1 de enero (Reglamento General de Cotización, art. 45.1): ajustarla a tu rendimiento real reduce la regularización posterior (cuota por ingresos reales). La renuncia a módulos se presenta en diciembre y obliga al menos 3 años (Reglamento del IRPF, art. 33); el plazo de 2027 está por confirmar en su Orden. Todo en la guía del autónomo en 2026.

Lo que esta guía no modela

• País Vasco y Navarra (haciendas forales) y las deducciones autonómicas por donativos.
• Planes de empleo, aportaciones de la empresa, los incrementos del límite para autónomos, PIAS y seguros de ahorro.
• Criptoactivos, derivados y el reparto por lotes (FIFO) de varias compras del mismo valor.
• La fecha límite de tu banco, aseguradora o empresa: no es normativa y puede ser anterior al 31 de diciembre.

Si te acercas a la edad de jubilación, mira también jubilarse en 2026 o en 2027.

Los papeles que tienes que mirar

• El extracto de tu plan de pensiones y lo aportado este año.
• El informe fiscal provisional de tu bróker: ganancias, pérdidas, dividendos e intereses de 2026.
• Tu declaración de 2025: saldos negativos pendientes y de qué año son.
• Los certificados de donativos de cada entidad.
• El catálogo de retribución flexible de tu empresa y su plazo.

Para la declaración que presentarás en 2027, sigue con la guía de la Renta 2027 (ejercicio 2026); los tramos están en la tabla del IRPF 2026 y todas las calculadoras fiscales en el mapa del IRPF.

Cifras vigentes el 2-10-2026, territorio común; cada ejemplo es el de su calculadora y cambia con tus datos. Información orientativa, no asesoramiento fiscal.

Más sobre el tema: IRPF: decide con tus números (ejercicio 2026) (calculadoras y guías en orden de decisión).

Información orientativa, no constituye asesoramiento financiero ni legal. Revisa tus documentos (factura, contrato o escritura) y, si la decisión es importante, consulta con un profesional. Lee cómo trabajamos en Cómo funciona y nuestra política de uso de IA.

Calcúlalo con tus números

• Plan de pensiones o fondo indexado: ¿qué te deja más dinero?

  Compara un plan de pensiones con un fondo indexado tras impuestos: IRPF al aportar, tributación del rescate, comisiones y tipo de equilibrio.

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• Vender con pérdidas antes de fin de año: cuánto IRPF puedes compensar en 2026

  Compensa pérdidas y ganancias del ahorro en el IRPF 2026: cuánto IRPF puedes reducir vendiendo con pérdidas antes del 31 de diciembre y si recompras.

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• Donativos y IRPF: cuánto desgrava y cuánto donar

  Calcula cuánto desgrava donar a una ONG en el IRPF 2026 (80 % hasta 250 €, 40 % o 45 % el resto), el límite del 10 % y lo que te cuesta de verdad.

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